Từ năm 2026 Hộ kinh doanh chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai

Việc bỏ thuế khoán và chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai giúp đảm bảo công bằng, minh bạch trong thực hiện nghĩa vụ thuế. Hộ kinh doanh sẽ kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý dựa trên sổ sách kế toán, hóa đơn và chứng từ rõ ràng; việc ghi nhận doanh thu, chi phí được chính xác, đúng quy định pháp luật.

Người nộp thuế được tự xác định doanh thu, chi phí và số thuế phải nộp, không còn phụ thuộc vào mức khoán của cơ quan thuế. Khi gặp khó khăn do thị trường, hộ kinh doanh có thể kê khai đúng thực tế phát sinh, không bị ấn định thuế như trước.

Bên cạnh đó, việc ứng dụng hóa đơn điện tử và công nghệ số giúp tiết kiệm thời gian, chi phí, nâng cao uy tín trong kinh doanh và hỗ trợ hộ kinh doanh dễ dàng chứng minh doanh thu, chi phí, lợi nhuận khi cần thiết.

Về chủ trương và lộ trình, Quốc hội và Chính phủ thống nhất thực hiện ngừng áp dụng thuế khoán cho hộ kinh doanh từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Việc này nhằm đảm bảo công bằng, minh bạch, chống thất thu thuế, đồng thời thúc đẩy chuyển đổi số và hiện đại hóa ngành thuế.

Về mô hình quản lý thuế sau khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh được phân thành 3 nhóm:

Nhóm 1, hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống:

– Được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân;

– Kê khai thuế 2 lần/năm;

– Sổ sách kế toán đơn giản, được hỗ trợ phần mềm miễn phí;

– Không bắt buộc mở tài khoản ngân hàng.

Nhóm 2, hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đến 3 tỷ đồng/năm

– Áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu;

– Có thể tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng nếu đủ điều kiện;

– Phải lập sổ sách kế toán đơn giản và được hỗ trợ phần mềm miễn phí;

– Kê khai thuế theo quý và quyết toán năm;

– Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền khi doanh thu trên 1 tỷ đồng và bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng;

– Bắt buộc mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ hoạt động kinh doanh;

– Nếu doanh thu trên 3 tỷ đồng trong 2 năm liên tiếp thì năm sau chuyển sang nhóm 3.

Nhóm 3, hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

– Bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng;

– Thuế thu nhập cá nhân tính 17% trên lợi nhuận (lợi nhuận bằng doanh thu trừ chi phí hợp lý);

– Kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý; trong đó, nếu doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm thì kê khai theo tháng;

– Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền;

– Áp dụng chế độ kế toán của doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc doanh nghiệp vừa;

– Bắt buộc mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ hoạt động kinh doanh.